+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Транспортные расходы в бухучете по доставке грузов покупателю


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Зачастую для перевозки грузов коммерческие предприятия и ИП имеют собственные транспортные средства или пользуются услугами транспортных компаний. Использование транспортных услуг в бухучете отражается по-разному. Предприятие самостоятельно определяет метод учета расходов по доставке товара, прописав его в учетной политике. Пример расчета одной единицы товара с учетом суммы доставки: организация приобрела для продажи школьную форму в количестве 30 комплектов на сумму руб. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Транспортные услуги с нуля

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Содержание:

Транспортные услуги: учет у заказчика

Письмо Министерства финансов РФ от Порядок учета транспортных расходов определяется исходя из условий заключенного договора с покупателем. В том случае, когда в договоре поставки отражено, что покупатель сверх цены компенсирует транспортные расходы, то сумма компенсации будет являться доходом данной организации-поставщика. С другой стороны, оплата поставщиком доставки груза по железной дороге будет являться расходом, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций.

Согласно статье Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Таким образом, при превышении суммы компенсации над расходами на доставку товара покупателю возникает налоговая база по налогу на прибыль.

По официальному сообщению департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухучета, если в соответствии с условиями договора расходы транспортной организации не возмещаются покупателем, то расходы включаются для целей бухгалтерского учета в состав расходов на продажу. Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ А.

Затраты на доставку товара могут составлять значительную долю от его стоимости. В счетах, выставляемых поставщиками, транспортные расходы могут быть как выделены отдельной строкой, так и быть включены в стоимость товара. Понятно, что покупатель в результате оплачивает все расходы продавца, в том числе и транспортные. Однако в учете данные операции могут быть отражены по-разному в зависимости от документального оформления данной операции.

Опубликованное письмо разъясняет порядок учета затрат на доставку товаров и получаемого возмещения у поставщика. Минфин рассматривает два варианта расчетов по транспортным расходам в зависимости от условий договора:.

Соответственно, выставляя счет на отгруженный товар, поставщик выделяет транспортные расходы отдельной строкой, а покупатель оплачивает доставку сверх стоимости товара, указанной в договоре. При этом поставщик обязан подтвердить покупателю первичными документами расходы на доставку и факт их оплаты. По сути договор разбивается на две части. Первая часть содержит в себе условия договора купли-продажи, а вторая — элементы агентского договора об организации транспортных услуг, в котором поставщик выступает в качестве агента, а покупатель — принципала.

В первом варианте в соответствии с условиями договора расходы транспортной организации не возмещаются покупателем отдельно и включаются в бухгалтерском учете поставщика в состав расходов на продажу. Справедливость такого двухвариантного бухгалтерского отражения транспортных расходов у поставщика подтверждается и в самом рассматриваемом письме. Ничего нового и удивительного в такой официальной позиции финансистов нет. Она опирается на нормативный акт Минфина, зарегистрированный в Минюсте.

Речь идет о Методических указаниях по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов утверждены приказом Минфина России от В частности, в пункте этого документа говорится, что суммы без НДС , которые покупатель оплачивает при расчете за транспортировку и погрузку продукции сверх договорной цены товара, отражают:.

Москве от Казалось бы, отражение доходов от реализации в налоговом учете должно соответствовать бухгалтерскому. Однако Минфин считает иначе. Начало их рассуждений вроде бы повторяет уже приведенный выше тезис, что порядок учета транспортных расходов определяется исходя из условий заключенного договора с покупателем. Однако далее рассматривается только один вариант: когда в договоре поставки отражено, что покупатель компенсирует транспортные расходы сверх цены.

А поставщик при этом прибегает к услугам специализированной транспортной компании. И как ни странно, именно при этом варианте договорных условий продавцу предлагается сумму компенсации транспортных расходов, получаемую от покупателя, рассматривать в качестве своего дохода.

С другой стороны, оплату поставщиком доставки груза по железной дороге предлагается считать его расходом, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций. Понятно, что при таком подходе в случае превышения суммы компенсации над расходами на доставку товара покупателю у продавца автоматически возникает налоговая база по налогу на прибыль.

Это относится и к определению вида связанных с этим расходов как внереализационных. Из комментируемого письма не совсем понятно, на основе каких аргументов минфиновцами сделан вывод о возникновении у продавца налоговых доходов и расходов по возмещаемым суммам транспортных расходов. Ведь даже в преамбуле своего письма они совершенно справедливо пишут, что порядок учета возмещаемых транспортных расходов должен зависеть от условий договора с покупателем.

Однако во всех дальнейших рассуждениях, касающихся их налогового учета, эта связь никак не прослеживается. Данную точку зрения с уверенностью можно назвать спорной. Хотя на практике подход, изложенный в письме, для большинства плательщиков не приведет к увеличению налогооблагаемой базы по прибыли. Ведь при таких операциях доходы, как правило, будут равны расходам. И соответственно прибыль получается равной нулю. Однако возможная позиция налоговиков о необходимости учета таких платежей исключительно в составе налоговых доходов и расходов может повлиять, например, на порядок уплаты налога на прибыль квартальные платежи или ежемесячные авансовые платежи при превышении суммы выручки в 3 млн рублей.

Кроме того, использование того или другого варианта учета таких платежей для всех плательщиков, применяющих УСН вне зависимости от выбранного ими порядка уплаты единого налога , может повлиять на саму возможность использования спецрежима. Косвенным последствием данного письма может быть и изменение в стабильном на настоящее время подходе к методике исчисления налога на добавленную стоимость по таким операциям.

Что опять-таки не так значительно, если продавец является налогоплательщиком НДС. Однако в обратном случае его покупатели могут потерять право на вычет НДС не только по приобретаемым товарам, но и по возмещаемым транспортным расходам. Исходя их сказанного видно, что не все налогоплательщики захотят принять такой односторонний подход Минфина.

И у них есть достаточно значимые аргументы для этого. Как мы уже отметили выше, подход Минфина может быть признан обоснованным только в двух случаях:. Только неустановление посреднического характера данной части сделки может позволить рассматривать возмещаемые расходы и суммы возмещения в составе внереализационных доходов и расходов. Право организаций и предпринимателей на свободу заключаемых договоров, то есть заключение договоров, как предусмотренных, так и не предусмотренных законом или иными правовыми актами, прямо закреплено статьей Гражданского кодекса.

А пункт 3 данной статьи прямо оговаривает возможность сторон заключить договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами смешанный договор. При этом к отношениям сторон по такому договору применяются правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре если иное не предусмотрено самими сторонами сделки.

То есть речь идет о том, что фактически продавец товара по данной части договора исполняет функции агента с участием в расчетах. В этих целях такое условие лучше прямо прописать в договоре купли-продажи поставки , указав, что в данном случае продавец выступает в роли агента комиссионера покупателя по оплате услуг третьих лиц транспортных и других задействованных в процессе перевозки организаций.

Получается как бы не чистый договор купли-продажи поставки , а смешанный договор, то есть договор купли-продажи поставки с встроенным в него агентским или комиссионным договором. Напомним, что в этом случае в доходы комиссионера агента, поверенного не включаются средства, поступившие ему в связи с исполнением обязательств по посредническому договору.

Суммы возмещения затрат, произведенных посредником за комитента, принципала или доверителя, включаются в состав доходов, если такие затраты подлежат включению в состав его расходов в соответствии с условиями заключенных договоров подп. К указанным доходам не относится непосредственно сумма посреднического вознаграждения. Следовательно, можно считать доказанным, что денежные средства, поступившие продавцу-агенту от покупателя-принципала в счет возмещения произведенных по поручению последнего транспортных расходов, не должны учитываться в качестве доходов такого продавца.

Ведь об этом напрямую говорится в указанной выше норме Налогового кодекса. При использовании такой схемы документального оформления договоров возникает вопрос: нет ли здесь факта оказания продавцом безвозмездных агентских услуг? Как известно, агентский договор в обязательном порядке должен являться возмездным, то есть предусматривать оплату услуг посредника ст. Поэтому ряд экспертов считают, что вознаграждение за организацию транспортировки должно быть оговорено в договоре достаточно ясно, пусть даже в минимальном размере.

В противном случае, по их мнению, договор не будет содержать в себе элементы агентского договора, а норма о компенсации затрат станет недействительной. И тогда возмещенные покупателем транспортные расходы поставщику придется учитывать в качестве выручки от реализации. В данном случае нельзя так однозначно говорить о безвозмездности оказываемых агентских услуг, даже если вознаграждение не оговаривается. Все дело в том, что, как мы уже отметили выше, агентский договор получается встроенным в договор купли-продажи.

Поэтому можно говорить, что действия продавца по организации перевозки входят в общую цену товара, поскольку он продается именно на таких условиях. Таким образом, оплата услуг посредника в данном случае присутствует, только она входит как одна из составляющих в цену товара. Кстати, во избежание каких-либо претензий со стороны налоговиков стороны могут прямо оговорить это в своем договоре.

При таких условиях рассматриваемая ситуация не может быть признана и как подпадающая под регулирование статьи 40 Налогового кодекса. То есть для расчета налогов не нужно устанавливать рыночную цену на аналогичные услуги при оказании каких-либо услуг безвозмездно. Особенно остро он стоял в отношении, например, коммунальных платежей при аренде. Речь идет о расходах, возмещаемых арендатором арендодателю помимо арендной платы.

И именно в этой сфере вывод о транзитном характере рассматриваемых платежей был неоднократно поддержан арбитражными судами различных федеральных округов, а также ВАС РФ см. Проиллюстрируем его на примере. НДС — руб. Помимо этого в договоре указано, что продавец, выступая в роли агента, обязуется организовать перевозку груза до места, указанного покупателем, за его счет.

За выполнение данного поручения отдельного вознаграждения не предусмотрено. Бухгалтер сделал такие проводки:. Руководствуясь статьями подп. Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе.

Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Пока за вместо руб. Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог. ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Рюмин Порядок учета транспортных расходов определяется исходя из условий заключенного договора с покупателем. Всё про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП. Лариса Магафурова.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Транспортные расходы в бухучете по доставке грузов покупателю

К транспортным расходам иначе говорят, транспортно-заготовительные расходы можно отнести следующие затраты:. Для формирования себестоимости служит счет НДС 63 ,00 руб.

К транспортным расходам иначе говорят, транспортно-заготовительные расходы можно отнести следующие затраты:. Для формирования себестоимости служит счет

Нормы гражданского законодательства ст. Во втором когда по условиям договора доставку товара осуществляет поставщик - расходы по доставке товара до склада покупателя оплачивает поставщик, и покупатель не обязан возмещать эту сумму. Обычно это расходы на оплату услуг сторонней транспортной организации. В учете покупателя транспортные расходы по доставке товаров в зависимости от учетной политики организации торговли могут быть:. Д-т сч.

Как учесть расходы на доставку товаров до покупателя, если перевозка осуществляется посредником

Бухгалтер широкого профиля с летним опытом. Сейчас уже на пенсии, чтобы не закиснуть изучаю, что изменилось в отрасли, собираю интересные мне материалы. Надеюсь, они будут полезны и вам в вашей работе — пока экономика работает, без бухгалтерии не обойтись. Предприятия, специализация которых основана на реализации собственной продукции не прямым способом, а через контрагентов, должны самостоятельно позаботиться о том, как попадёт их товар в торговые точки или на склады партнёрских компаний. При этом продажа товара уже совершена, и право владения переходит к следующему собственнику, но о перевозке или доставке продукции необходимо договариваться заранее и прописывать все требования и условия при оформлении документов для совершения сделки. Так, если поставщик оплачивает все транспортные расходы, то должен открываться специальный бухгалтерский счёт, который будет вести все траты на разгрузочные работы и расходы на перевозку продукции. В зависимости от способа учета транспортных расходов формируются соответствующие проводки. К транспортным расходам иначе говорят, транспортно-заготовительные расходы можно отнести следующие затраты:.

Транспортные расходы и тарифы

Зачастую для перевозки грузов коммерческие предприятия и ИП имеют собственные транспортные средства или пользуются услугами транспортных компаний. Использование транспортных услуг в бухучете отражается по-разному. Предприятие самостоятельно определяет метод учета расходов по доставке товара, прописав его в учетной политике. Пример расчета одной единицы товара с учетом суммы доставки: организация приобрела для продажи школьную форму в количестве 30 комплектов на сумму руб.

Нередко при продаже готовой продукции товаров организация-поставщик организует их доставку покупателю.

Организация ведет торгово-закупочную деятельность. Схемы покупки и продажи выглядят следующим образом. Договором поставки предусмотрена обязанность продавца по доставке товара по указанному в договоре адресу получателя.

Проводки по транспортным расходам на доставку товара

Если организация занимается торговлей, немалую часть ее затрат составляют транспортные расходы. Порядок их признания в налоговом и бухгалтерском учете может сильно различаться. О том, как учесть эти расходы и из чего они состоят, пойдет речь в статье.

Как учитывать расходы по доставке товаров в бухгалтерском и налоговом учете? С какими подводными камнями может столкнуться бухгалтер при учете подобных операций? Приводим методологические основы учета и алгоритмы действий бухгалтера в различных практических ситуациях. Для производственных организаций ориентировочный перечень таких расходов приведен в Методических указаниях по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных приказом Минфина России от Для торговых организаций в ранее действовавших Методических рекомендациях по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания, утв.

Услуги по доставке материалов собственным транспортом проводки

Ускоренная амортизация при лизинге - Расчет амортизации автомобиля. Учет автомобиля в бухгалтерском учете. Срок полезного использования транспортных средств. Учет шин в бухгалтерском учете. Перевозка грузов и пассажиров — важная часть затрат любой компании, но осуществляется она по-разному.

Для доставки привлечена транспортная Продукция оплачена покупателем. Несмотря на то что в бухгалтерском учете доставку груза своими силами и расходы на.

Благотворительный взнос — бухгалтерские проводки Учет транспортных расходов осуществляется и покупателями, и продавцами. Этот тип затрат включает в себя комплекс издержек по доставке материалов или основных средств в пункт назначения. Каждое предприятие вправе выбрать один из предложенных вариантов бухгалтерского учета расходов на доставку, закрепив его отдельным пунктом учетной политики. Транспортные расходы — это какие расходы? Доставка товарных групп может оплачиваться несколькими способами: Что относится к транспортным расходам:.

Письмо Министерства финансов РФ от Порядок учета транспортных расходов определяется исходя из условий заключенного договора с покупателем. В том случае, когда в договоре поставки отражено, что покупатель сверх цены компенсирует транспортные расходы, то сумма компенсации будет являться доходом данной организации-поставщика.

Какой аналитики не хватает в бухгалтерском учете для управленческого анализа? Литература 1С. Наиболее простым с точки зрения учета и наиболее распространенным вариантом возмещения стоимости перевозки является включение расходов на доставку в цену товара. Рассмотрим его подробнее.

Если при продаже готовой продукции товаров организация-поставщик организует их доставку покупателю, порядок учета транспортных расходов будет зависеть от варианта оплаты их покупателем:.

Расходы, понесенные на транспортировку приобретаемых активов, и транспортные расходы, понесенные при реализации продукции товаров , носят абсолютно разный характер. Значит, и в учете заказчика их следует отражать по-разному. Поэтому рассматривать порядок отражения транспортных расходов в учете заказчика-покупателя и в учете заказчика-продавца будем отдельно. Если заказчик — покупатель.

Подтверждение транспортных расходов - документы, служащие этой цели, чрезвычайно важны для обоснования такого рода затрат. Как документально обосновать указанные расходы и какие при этом нужно учесть нюансы, рассмотрим в нашем материале. Что такое транспортные расходы? Какие документы необходимо иметь при доставке товара? Какими документами можно обосновать перевозку грузов поставщиком? Как обосновать транспортировку, произведенную покупателем?

Комментарий к Письму Минфина России от В рассматриваемом Письме от У читателей может возникнуть вопрос: а в чем, собственно, сложности? Услуги, которые оказывает экспедитор в рамках исполнения договора транспортной экспедиции, облагаются НДС пп.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Филарет

    Я считаю, что Вы не правы. Я уверен. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, поговорим.

  2. Лариса

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM.

  3. Демьян

    Этот топик просто бесподобен :), мне очень интересно .

  4. Вацлав

    В этом что-то есть и идея хорошая, согласен с Вами.

  5. Зинаида

    хотела еще раз глянуть, но вот блин..не успела!




https://a590.ru    https://adoy37.ru    https://almazsteklo.ru    https://annadirechina.ru    https://detsad263oaorzd.ru    https://ds298.ru    https://eps-p.ru    https://fordkirov.ru    https://geniama.ru    https://greendomik.ru    https://ilab-edu.ru    https://infomahachkala.ru    https://lakomstva40.ru    https://malka1.ru    https://paprikaclub.ru    https://pravovoy-ekspert.ru    https://realestate-today.ru    https://rmrus.ru    https://rt-stanko.ru    https://ruki-iz-plech-reviews.ru    https://ssforum.ru    https://td-eskada.ru    https://tumenoil.ru    https://vestnikrss.ru    https://vognov.ru    https://x-mafia.ru