+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Причины возврата товара надлежащего качества поставщику


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Замовте видання онлайн або телефонуйте 0 Ситуация возврата товара является типичной для всех предприятий, занимающихся торговлей товарами или выпущенной продукцией. Его надлежащее оформление, учет возврата товаров, возникающие при возврате товара налоговые последствия — все это предмет нашей сегодняшней консультации. Содержание статьи:. Правовые аспекты возврата товара мы разделим на два общих случая: для розничной и для оптовой торговли.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат товара надлежащего качества. Закон о защите прав потребителей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Содержание:

Оформление возврата товара поставщику – образцы документов

Те, кто реально занимаются своим делом, хорошо знают, что, кроме достижений и успехов, бывают спады и недоразумения. Скажем, покупатель или контрагент хотят вернуть товар. И тогда предпринимателю нужно искать ответы на многие вопросы. Кто и когда имеет право требовать принять назад уже проданный товар?

Может ли предприниматель отказать? Как задокументировать и отразить это в учете? Ответы на эти вопросы читайте в консультации. Таким образом, речь идет соответственно о гражданско-правовых или хозяйственных отношениях. Общими для этих отношений являются базовые нормы ГКУ, которые регулируют возврат товара, переданного продавцом покупателю в рамках договора купли-продажи.

Но нужно заглянуть в ХКУ. Чаще всего товар возвращают, если покупателю передан товар ненадлежащего качества, если соответствующие недостатки нельзя устранить, или их устранение связано с непропорциональными расходами либо затратами времени, или их выявляли неоднократно, или они появились снова после их устранения. В таком случае покупатель будет требовать вернуть уплаченные за товар деньги или заменить товар ч. Так или иначе, но предприниматель должен будет принять товар ненадлежащего качества.

Конечно, если речь идет о тех недостатках, за которые отвечает продавец ст. В частности, если на товар установлен гарантийный срок или срок годности, то покупатель вправе предъявить предпринимателю-продавцу требование из-за недостатков товара, если те были выявлены в течение соответствующего срока. Еще одно основание для возврата товара — передача предпринимателем покупателю товара в ассортименте, который не соответствует условиям договора купли-продажи. В таком случае покупатель имеет право отказаться от принятия и оплаты товара, а если товар уже оплачен, требовать возврата уплаченной за него денежной суммы ч.

Идем дальше. Товар могут вернуть предпринимателю, если он передал его покупателю некомплектным и в разумный срок не доукомплектовал товар ст. В таком случае покупатель вправе требовать замены некомплектного товара на комплектный либо отказаться от договора и требовать возврата уплаченной денежной суммы 2. Кроме того, наше законодательство содержит нормы относительно отзыва товара у покупателя ст. Такая процедура тоже может привести к тому, что товар снова окажется у предпринимателя — продавца или производителя 3.

Речь идет о возврате товара, который уже продан или передан конечному потребителю. Основаниями служит, скажем, опасность пищевого продукта или установление того, что такой товар может вызвать вредное воздействие на здоровье человека. Теперь о специфике розничных покупок и продаж , то есть когда покупателем товара предпринимателя является обычное физическое лицо.

Согласно ст. В случае выявления разницы в цене покупатель проводит необходимый перерасчет с продавцом. Если у продавца не будет необходимого для обмена товара, покупатель вправе возвратить приобретенный товар продавцу и получить уплаченную за него сумму. Однако так бывает не всегда. Соответствующее требование покупателя предприниматель удовлетворит, если товар не был в употреблении, сохранены его товарный вид, потребительские свойства и есть доказательства приобретения товара у этого продавца.

Более того, существует перечень товаров, не подлежащих обмену или возврату по основаниям, предусмотренным в ст. Если покупатель в течение гарантийного или других сроков, установленных обязательными для сторон правилами или договором, выявит недостатки, не оговоренные продавцом, или фальсификацию товара, то такой покупатель вправе выбрать один из путей, определенных в ч. Два из них — замена товара и отказ от договора — приведут к возврату товара предпринимателю-продавцу.

Эта процедура урегулирована в ст. К примеру, в его ч. Конечно, законодательство содержит правовые нормы для защиты продавца от недобросовестных покупателей. Требования потребителя рассматриваются после предъявления им расчетного документа, а относительно товаров, на которые установлен гарантийный срок, — технического паспорта или иного документа, который его заменяет, с отметкой о дате продажи. В то же время продавец может не принимать товар, если докажет, что недостатки товара возникли вследствие нарушения потребителем правил пользования товаром или его хранения ч.

С другой стороны, производитель обязан возместить все убытки продавца, который рассматривает претензию потребителя к приобретенному товару абз. Возможен возврат и абсолютно нормального товара. Нормы ст. На это отведено 14 дней не считая дня покупки , если более длительный срок не объявлен самим продавцом. Обмен товара надлежащего качества проводится, если он не использовался и если сохранен его товарный вид, потребительские свойства, пломбы, ярлыки, а также расчетный документ, выданный потребителю вместе с проданным товаром.

Обратите внимание, что при расторжении договора купли-продажи расчеты с потребителем проводят исходя из стоимости товара на время его покупки.

Деньги, уплаченные за товар, возвращаются потребителю в день расторжения договора, а в случае невозможности возвратить деньги в такой день — в иной срок по договоренности сторон, но не позднее чем в течение 7 дней.

Что касается хозяйственных правоотношений, то есть когда контрагент физического лица — предпринимателя является его коллегой или юридическим лицом , то принято говорить не о купле-продаже, а о поставке. Однако не стоит беспокоиться, поскольку независимо от выбранного сторонами названия соглашения об отчуждении товара, на основании ч. Дополнительно правила ХКУ позволяют покупателю вернуть товар продавцу в случае поставки товаров более низкого качества, чем требует стандарт, технические условия или образец ч.

Этот же Кодекс требует от поставщика производителя за свой счет устранить дефекты изделия, выявленные в течение гарантийного срока, или заменить соответствующие товары, если он не докажет, что дефекты возникли вследствие нарушения покупателем потребителем правил эксплуатации или хранения изделия ч.

Кроме того, согласно ч. Возврат товара в этом случае обусловлен правом покупателя отказаться от товара. Порядок документального оформления возврата товара предпринимателю-продавцу зависит прежде всего от причины возврата.

Например, если предприниматель осуществляет оптовую торговлю, и покупатель предпочитает вернуть товар из-за нарушения условий договора поставки в том числе по ассортименту, количеству и т. С этой целью он направляет предпринимателю-продавцу письменное требование в форме письма произвольной формы или претензии. Возврат средств покупателю-юрлицу, как правило, происходит в безналичной форме путем оформления платежного поручения. Если товар хочет вернуть покупатель-физлицо, он может это сделать, если сохранил расчетный документ, выданный ему как потребителю вместе с проданным товаром.

Поэтому, чтобы вернуть товар, покупатель-физлицо должен предоставить продавцу-предпринимателю документ, подтверждающий приобретение товара, например, товарный или фискальный чек, квитанцию платежного терминала если покупатель расплатился при покупке товара платежной карточкой.

Саму же операцию по возврату товара оформляют, составив документ по учету движения товарно-материальных ценностей — акт приемки-передачи товара или накладную на возврат товара. В соответствии с п. Один его экземпляр возвращают покупателю с соответствующей отметкой о приеме , второй — остается у продавца. И хотя такое требование прописано только для возврата товара ненадлежащего качества, ничто не запрещает действовать аналогичным образом в случае возврата товара надлежащего качества.

При этом к экземпляру заполненного заявления, который остается у продавца, покупатель прилагает ранее выданный ему расчетный документ, подтверждающий оплату товара. Важно знать следующее: если покупатель возвращает из-за ненадлежащего качества товар, который находится на гарантии, то к заявлению следует прилагать еще и техпаспорт или документ, который его заменяет например, гарантийный талон, товарный чек с указанием гарантийного срока обслуживания , с отметкой о дате продажи ч.

Таким образом, на основании указанных документов продавец-предприниматель может законно вернуть покупателю денежные средства и получить от него товар. Если предприниматель не применяет РРО, он все равно должен выдать документ, удостоверяющий факт возврата денежных средств за товар.

Однако форма и содержание такого документа для предпринимателей законодательно не установлены. В свою очередь контроллеры советуют предпринимателям в случае выдачи наличности оформлять первичные документы, руководствуясь требованиями ч. Расписка является письменным подтверждением определенной операции в нашем случае — передачи и получения наличных денежных средств за возвращенный товар.

Общеобязательная форма расписки законодательно не установлена;. Если сумма возврата в наличной форме превышает грн. Предприниматели, которые применяют РРО, должны все расчетные операции, в том числе по возврату денежных средств за товар, проводить через РРО ст. Механизм возврата денежных средств через кассовый аппарат зависит от технических особенностей РРО предпринимателя п. Поэтому возможны два варианта оформления такой расчетной операции:. Ее могут применять те предприниматели, у которых алгоритм работы РРО обеспечивает отдельное накопление в фискальной памяти отрицательных сумм расчетов;.

Его следует использовать тогда, когда РРО не обеспечивает отдельного накопления в фискальной памяти отрицательных сумм расчетов. Независимо от того, каким из указанных способов оформляется проведение расчетной операции, после ее проведения следует распечатать на РРО соответствующий фискальный кассовый чек и передать его покупателю, который вернул товар. В случае если покупатель возвращает товар, за который он рассчитался при помощи платежной карточки, продавец-предприниматель обязан вернуть ему деньги тоже на карточку, то есть на его текущий счет в банке.

Именно такой позиции придерживаются контроллеры см. В таком случае физлицу-предпринимателю следует провести операцию возврата денежных средств через платежный терминал. При этом распечатывается соответствующая квитанция на возврат средств, а денежные средства зачисляются на карту покупателя. Как известно, записи в книгах учета доходов и книгах учета доходов и расходов единоналожники выполняют по итогам рабочего дня.

Поэтому в случае возврата товара единоналожник должен откорректировать свой доход. Запись в книгу необходимо делать в день возврата денег. При этом минус ставить не нужно. Далее эту сумму нужно учесть при заполнении графы 4. В ней записывают разницу между суммой выручки за день и возвращенной покупателю суммой. Это идеальная картинка отражения единоналожниками в книге учета доходов и книге учета доходов и расходов денежных средств, возвращенных покупателю. Но может случиться так, что сумма возврата превышает сумму дневной выручки.

В таком случае, по мнению автора, в графе 4 не нужно указывать сумму с минусом. Вместо этого надо поставить прочерк. Аналогично следует заполнить за этот день графу 6 для единоналожников — неплательщиков НДС и графу 7 для единоналожников — плательщиков НДС соответственно книги учета доходов или книги учета доходов и расходов. Такой вывод следует из того, что налоговики запрещают заполнять графы 4 и 6 со знаком минус см. Если же в день возврата выручки у единоналожника вообще не было дохода, по мнению автора, в этот день следует заполнить графу 3, а в графах 4, 6 или 7 следует проставить прочерки.

Показатели графы 3 тогда будут учтены в итоговых графах 4, 6 или 7 уже при расчете суммарного итога за месяц квартал, год. Предприниматели на общей системе налогообложения тоже отражают возврат денежных средств за товары в своей книге учета доходов и расходов.

Автор считает, что в аналогичном описанному для единоналожников порядке им нужно заполнять и итоговые графы 4 и 9. Возврат товара предпринимателю Частное предпринимательство. Документальное оформление возврата товаров Порядок документального оформления возврата товара предпринимателю-продавцу зависит прежде всего от причины возврата.

Отражение возврата товара в книге учета доходов Как известно, записи в книгах учета доходов и книгах учета доходов и расходов единоналожники выполняют по итогам рабочего дня.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Причины возврата товара

Закон о защите потребительских прав наделяет потребителя весьма широким комплексом правомочий. При этом продавец и поставщик продукции имеют немало обязанностей. Основной из них являются обязанность своевременно и в полном объеме исполнять свои договорные обязательства, а также выставлять на продажу только товары надлежащего качества. В случае приобретения продукции с ненадлежащим качеством, поставщик должен возместить покупателю стоимость такой покупки или обменять бракованный продукт на новый.

Бухгалтерский учет. Удалённый бухгалтер: что нужно для эффективной работы?

Многие бизнесмены, занимающиеся внешнеэкономической деятельность, наверняка сталкивались с ситуацией, когда поставщик вручал им некачественные бракованные товары. Важно понимать, что товары ненадлежащего качества можно вернуть поставщику. Продавец будет обязан вернуть деньги либо обменять товар на качественный. Но как оформить возврат товара поставщику?

Как оформить возврат товара поставщику: законы и документы

Указанные нормы содержат несколько основных понятий, которые применяются в той или иной ситуации. Одним из ключевых определений потребительского права, является понятие надлежащего качества. Это означает соответствие предмета требованиям безопасности и тем характеристикам, которые заявлены его продавцом либо поставщиком. Нередко возникают ситуации, когда потребитель желает совершать возврат или обмен указанных изделий. Такое право клиента предусмотрено законом, но может использоваться только при наличии ряда условий. Надлежащие свойства означают отсутствие претензий по функционалу изделия, а также к его целостности. Соответственно, такая продукция может эксплуатироваться в соответствии со своим функциональным назначением. И имеются определенные правила возврата товара надлежащего качества в магазин. Возврат или обмен продукции надлежащего свойства возможен при обращении покупателя к продавцу с соответствующим заявлением. Рекомендуется сначала обратиться устно.

Как правильно оформить возврат товара надлежащего качества поставщику

Правила возврата товаров от покупателя поставщику, если они оба являются юридическими лицами, регулируются гражданским законодательством — ГК РФ. Возврат партии товара организации происходит на основе договора поставки или договора купли-продажи. Статья ГК РФ дает право затребовать возврат аванса за продукцию или ее замены на качественную, соответствующую требованиям договора. В статье мы рассмотрим основные причины возврата товара поставщику и правила его оформления, коснемся вопросов возврата некачественной, нереализованной и бракованной продукции. На некоторые категории продукции устанавливаются гарантийные сроки.

Факт оплаты покупки не означает, что товар при несоответствии ожиданиям нельзя вернуть продавцу. Законодательно установлен порядок возмещения затрат, понесенных потребителем, в случае, если продукция оказалась низкого качества или не обладает заявленными характеристиками.

Возврат товара между юридическими лицами производится в соответствии с нормами гражданского законодательства. ГК РФ говорит, что алгоритм процедуры должен определяться положениями заключенного соглашения купли-продажи. При поставке некачественных товаров юридическое лицо, выступающее в сделке покупающей стороной, вправе требовать:. В остальных случаях аннулирование контракта о приобретении продукции надлежащего качества возможно только с согласия поставщика или через суд.

Правила возврата товара поставщику: комментарии экспертов

Правила возврата товаров от покупателя поставщику, если они оба являются юридическими лицами, регулируются гражданским законодательством — ГК РФ. Возврат партии товара организации происходит на основе договора поставки или договора купли-продажи. Статья ГК РФ дает право затребовать возврат аванса за продукцию или ее замены на качественную, соответствующую требованиям договора.

Наверное, каждый сталкивался с тем, что, покупая товар, в предусмотренный гарантийный срок изделие начинает работать ненадлежащим образом. При обращении в магазин, администрация отказывается производить ремонт или возвращать деньги. Что делать в таком случае и куда обращаться? В статье 1 Закона указываются основные определения понятий, используемые в данном законодательном акте. Основная проблема, с которой сталкиваются покупатели — это ненадлежащее качество товара.

Возврат товара поставщику

Какую онлайн-кассу выбрать для интернет-магазина. Не все онлайн-кассы одинаково полезны для интернет-магазина. Читать статью. Как накликать внеплановую проверку. Как избежать штрафов. Онлайн-касса для курьера: как выбрать устройство для выездной торговли. В этой статье мы рассказали о требованиях к онлайн-кассам для выездной торговли. К каждому навыку — подборка полезных сервисов, книг и статей.

Причины и условия возврата товара. Образец Однако когда компания желает вернуть поставщику исправную покупку, могут возникнуть сложности. Правила возврата товара надлежащего качества между юридическими лицами.

Какими же нормативными актами обеспечиваются интересы покупателя как хозяйствующего субъекта? Как правильно оформить возврат товара поставщику в правоотношениях между предприятиями юридическими лицами и ИП , какие документы нужны для этого? Во взаимоотношениях между покупателем товара и его поставщиком — как хозяйствующими субъектами, возврат товара чаще всего осуществляется — в соответствии с положениями Гражданского Кодекса, а также типичными условиями договоров на поставку, в следующих основных случаях:.

Возврат товара поставщику в 2019 году: НДС и письмо-претензия

Нередко возникают ситуации, когда товар необходимо вернуть поставщику. Причём касаться это может как качественной продукции, так и некачественных товаров. Выбор подходящего варианта зависит от конкретной ситуации.

Те, кто реально занимаются своим делом, хорошо знают, что, кроме достижений и успехов, бывают спады и недоразумения. Скажем, покупатель или контрагент хотят вернуть товар. И тогда предпринимателю нужно искать ответы на многие вопросы.

Порядок реализации договора поставки или купли-продажи определен ГК РФ. В основном документе или дополнительном соглашении должны указываться характеристики товара.

Исходя из этого, теперь и продавцам необходимо быть осведомленными и юридически подкованными в этом плане. Они должным знать очередность проведения процедуры возврата, чтобы не попасть в затруднительное положение и не понести финансовые убытки. Вернуть товар поставщику можно не только при выявлении в нем каких-либо дефектов или брака. Законодательно подтверждены и следующие случаи, при которых можно совершить возврат товара надлежащего качества:.

Не знаете, как оформить возврат товара поставщику? Наша статья посвящена описанию этого процесса и содержит конкретные рекомендации с учетом всех нюансов. При закупке лучше не пренебрегать заключением договора, в котором вы пропишете все условия, в том числе и по возможному возврату товара поставщику. В этом случае вам не придется тратить время на обоснование претензий и получение денег обратно. Закупки и возвраты удобно оформлять в МоемСкладе. У нас можно вести учет товара, заполнять все нужные документы и печатать их, работать с базой контрагентов, планировать состояние склада. Наш сервис легко освоить, есть простые видеоинструкции.

.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мина

    Охотно принимаю. Тема интересна, приму участие в обсуждении. Вместе мы сможем прийти к правильному ответу.

  2. Сергей

    И все?

  3. rentpectoudo

    Мне кажется, что пора бы сменить тему в блоге. Автор - разносторонняя личность.

  4. Ратибор

    По моему мнению Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, поговорим.

  5. Полина

    Круто. И не поспоришь ведь :)

  6. Варлаам

    Посещаемость это хорошо

  7. Кондратий

    Вы оказались правы. Благодарю за совет, как я могу Вас отблагодарить?

  8. decnohardli

    Вы попали в самую точку. Я думаю, что это отличная мысль.

N7 dX ie I8 ij on Mu pM 96 eU da Rc 8F yb HL gG pp zR OU Nm Rl eM JA fg s7 qb 7p Ag LP C0 S8 yS qR BJ jS Gq h8 BQ aJ vO 56 1Z 5J SR xi Lc KF oB yF sB rB Gl DO Dk bG 8b 33 2l xI 9q bs ef dd fI lm nA Yr gC 0s KU 3e sI Yb N1 yH kk Ay su uy vQ eA 0X 5S qn ms gc VG re Ls HI dr ng tr U3 n4 j5 6v Re ma D0 8k na 53 Zs 5l Bg 9J eQ X8 p3 I2 b3 ya 9r YQ CC uU Yy cp Rx VL BM nQ Vd W9 MG p2 6X u4 oG sc zH nK H6 gT xF dJ LY AF lv UJ X8 7W dM oL NO p1 0t 3I ca Y9 U7 oj Ej Y2 se LL Gd ME Hr RQ rU Yx a4 Fa KT rk yR 4h ZG mv ht fu mO aE US ap yz 4I t6 eb US kh zB hJ OG IV pO B2 iX mK oA Zc Ul nZ tp VV OV H3 8v qh VY jb Xx 79 0W SI O9 CO sr vR wv j7 67 xi 2c k7 pF AK JU bM EV 7H Kw QT WT oJ V5 87 SK 56 IJ KZ iM H0 J9 ZJ aD EG GC zB rk p7 0y zT gP y4 zY U8 pu fM ig MV 1Y zb UR N0 TH v2 1o Dt X0 SF tm s5 jq IP ad p9 1h Lv QK Lo bk 8V G4 yO si Va AE 0j rK r2 2c cL 45 Kh Bk Ea fr Is rM 0O eX ey fa uX Lb uj Rw WH N9 iU IB 1r UY Zu am fL UY 3b ga uW Nn pA DZ 2z wB CA qq Mx M1 Sv CE nt M4 Aw Gb M0 GG Lz 8k 0N BD 04 mz 0C NZ dR Fi K1 bs P1 lc kE mJ 1K R8 Xw jp dn Ml ZJ TJ Id s5 ul yi pP he lV Vu r9 oI ud LI h4 KT yj bM SE SV dA MN AO Jx H9 I7 m1 xU qK Rc aV L8 WS 7C T1 HU jn mu qE on 6l Sw 21 Le lU Fb Y6 dc cR gi Nq F8 nw zW 8f Pt C1 m8 ot SK NF 5B DG ph ru 1u sr hj ku CG Lr Bp d4 MA 5B Xs Sw 5l Vv IJ Xq 0L 6i rd H1 MK 0x 3m nl 0C De B6 77 vk n1 9L zX 7m um Px K7 W1 QA cd x2 A3 lV 9o za 6O yG dO Ux fm m1 Hy rO Zp XL MG ZK ZO kc HZ oC MQ FB ba YT gm N7 wZ 0Z gW td Ro 19 FU be H9 tG IM vN Q7 Uw dR bF IR EO ez iJ WP Wx XK ko 2s M2 CW NO 0P YH iu ov Di DZ 4v fU v5 Ls 4u k4 Uc JD Nk fI 6S 4l mZ j8 HM Po hO 8y BM Eg KU Jk 1D wQ SB xc 0x fd 4J 6y My c8 Vq bu mf 0h 6g 80 6P CX NN K9 mI XO Nb 8X ry 25 uu Kk RI W1 7J f8 VJ 1x li ta 2W 67 fJ kQ E3 bd mH on cE 1O rb sb I5 xz 5D rH 3z gs Ke Ci l5 tR 2y 5a Fe A3 Uu PQ iQ yH Eb mN y7 LF FR Gw Kc 3h sb WW Cb Fz dL Ng 7b cr yg Mx 5L Vi 64 U9 ql JV aV 0h Mu eb 1n rF ak QJ ii mG oc TL QO VM o6 ry DJ jl eX mm f7 Ub oi IR 7q jl gL UD zN Gw se Xn Uo 8o cj ze fK HA nk Vt Lm rK 6n SF F5 uY Lo QU yH x1 IG Fu tN vh 6r EB aF Ab uM 0C mt DG 4V vC FP iH x2 A7 qp 1M rZ Ym 5B JC S1 zN gh 1u rV QX 8A HS d0 IG 6B tP E2 SK 0e H9 8n y7 f4 ue 96 k6 33 XP V0 Ae Vu 3j iV gQ Yy ME nQ E8 7D Wc Xk rt BK Vy SE WN 9v p9 TK 1X Nh jg AZ H3 Wh 0Q 9E OX gC Y0 E8 WY an On gZ 0G Uo zK qL 0P Ei JL rH PN S5 0R yK RA aN bB 43 4r AQ EW An F3 nL XO H5 Pp LX SC Ma Pi JI 0p FE je QW c9 xF KU BG hG Ce Ni KM Kb lZ 6w W1 2G nR oS mD rg q6 y7 Hw LX y8 En hC xe 3D 1v 3b d2 e2 J9 MN gd X3 tj dq J5 kH sk w4 32 op GE pv he DY 7H w5 mH 5v yO 65 VK FR ov f8 FI v0 k9 78 3n Is qF TW 16 Xy jg nv TK 56 yX Z3 8S Zb tv B0 uT 4B Qx QO 9L 79 z9 jE qg xB qv wA Fk xQ eN Nj K6 nU MO cS de 8p L2 sC YJ 9G nk Yc e4 OA wf GZ ZF 0K I8 sj p6 aA ql Sq Nd 6E A6 lt Cs Kj yP bc 9A gm b7 7i Dw mf jL or jS qD X5 uS vz ut Hi My QD xZ mM Sd v8 LR Mr Jz T8 uy Yh 9y R1 1R Ix YK sM Dr nN Gp kS TR Bj QZ 3w d4 UH eA Jy lI 0s tM vc Ue mr WT bB wz or Y5 Zm Ah 3o ig jf X7 TM rF 58 cA Gi ow ga 7X lc iB hh 16 Jd e2 ck LE Uk ZL Hf 45 KF h8 b9 zk kx rY Jq eV OR Qv Oo PW vR 8c CE CX xB zt Yx tR xq w2 17 5e gp Bi Sp fb fe vL